Verhoogde investeringsaftrek voor digitale facturatie en 120% kostenaftrek

Vanaf 1 januari 2024 implementeert de overheid een nieuwe fiscale maatregel die specifiek ontworpen is om zelfstandigen en kleine ondernemingen te ondersteunen die investeren in digitale facturatie. Deze belangrijke stap naar modernisering is niet alleen cruciaal voor het stroomlijnen van administratieve processen, maar biedt ook substantiële belastingvoordelen. Bij Kantoor Dewulf zijn we er om je door de details van deze regeling te leiden en te zorgen dat je maximaal kunt profiteren van zowel de verhoogde investeringsaftrek als de kostenaftrek van 120%.

Nieuwe 120% kostenaftrek

De wet van 6 februari 2024, gepubliceerd op 20 februari 2024, heeft tot doel de overstap naar gestructureerde elektronische facturen te bevorderen. Vanaf 1 januari 2026 wordt het voor BTW-plichtige bedrijven verplicht om gestructureerde elektronische facturen te gebruiken. Dit betekent het einde van pdf-facturen die per e-mail worden verzonden. De elektronische facturen moeten worden uitgereikt in een formaat dat automatische en elektronische verwerking mogelijk maakt via het Europese netwerk PEPPOL.

Om de kosten voor deze transitie te verlichten, heeft de wetgever een fiscale gunstmaatregel geïntroduceerd: een 120% kostenaftrek voor investeringen in digitale facturatie. Deze maatregel is specifiek ontworpen om de financiële last van de noodzakelijke IT-ontwikkelingen te verlichten en stimuleert bedrijven om over te stappen naar digitale facturatie.

Wat betekent dit voor jou en je bedrijf?

  • Kosten die in aanmerking komen:
    • Software Abonnementen: De periodieke kosten voor factureringspakketten die in staat zijn om gestructureerde elektronische facturen op te stellen, te verzenden en te ontvangen, komen in aanmerking voor de 120% kostenaftrek. Dit betekent dat de abonnementskosten voor dergelijke softwarepakketten niet alleen aftrekbaar zijn, maar dat je zelfs een extra fiscale stimulans krijgt.
    • Advieskosten: Kosten die gemaakt worden voor adviesdiensten die specifiek gericht zijn op de voorbereiding en implementatie van elektronische facturering, komen eveneens in aanmerking. Dit kan bijvoorbeeld gaan om consultancy fees voor het opzetten en optimaliseren van je digitale facturatiesysteem.
  • Kosten die niet in aanmerking komen:
    • Afschrijvingen: Investeringen in facturatiesoftware die geactiveerd moeten worden en vervolgens afgeschreven, vallen niet onder de verhoogde aftrek. Dit betekent dat, hoewel de aanschaf van de software noodzakelijk kan zijn, de fiscale stimulans niet van toepassing is op deze afschrijvingen.
  • Vennootschapsbelasting:
    • Voor kleine vennootschappen geldt de verhoogde aftrek. Deze bedrijven hoeven de extra aftrek niet apart te boeken, omdat deze via de verhoging van de beginstand van de belastbare reserves op het aangifteformulier wordt verwerkt. Dit maakt de administratieve afhandeling eenvoudiger en transparanter.
  • Personenbelasting:
    Zelfstandigen met een eenmanszaak kunnen het bedrag van de aftrekbare kosten verhogen tot 120% bij het invullen van hun aftrekbare beroepskosten op hun aangifteformulier. Dit biedt een directe fiscale verlichting die de netto-kosten van de investering verlaagt.

Hervorming van de investeringsaftrek vanaf 2025

Naast de verhoogde kostenaftrek wordt vanaf 1 januari 2025 ook het basistarief van de investeringsaftrek voor digitale vaste activa verhoogd naar 20%. Dit geldt voor investeringen in software en apparatuur die digitale betalings- en facturatiesystemen ondersteunen. Hiermee wordt fiscale gelijkheid geboden voor zowel uitgaven die direct worden afgetrokken als investeringen die geactiveerd en afgeschreven worden.

  • Basisaftrek: De basisaftrek wordt vastgesteld op 10% en geldt uitsluitend voor natuurlijke personen en kleine vennootschappen. Echter, voor investeringen in digitale vaste activa, zoals software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen, digitale boekhoudsystemen, CRM-systemen, e-commerce platforms en IT-beveiligingssystemen, wordt dit tarief verhoogd naar 20%.
  • Overdraagbaarheid: De bestaande regeling voor overdraagbaarheid van niet genoten investeringsaftrek blijft behouden. In de personenbelasting is deze onbeperkt overdraagbaar in de tijd, terwijl in de vennootschapsbelasting de niet genoten basisinvesteringsaftrek beperkt is tot één jaar.

Implementatie en tijdschema

De verhoogde kostenaftrek is van toepassing vanaf aanslagjaar 2025, verbonden aan een boekjaar dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2024. Deze regeling blijft van kracht tot aanslagjaar 2029, verbonden aan een boekjaar dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2028. Dit biedt bedrijven voldoende tijd om hun overgang naar digitale facturatie te plannen en te implementeren.

Conclusie

Deze fiscale maatregelen bieden een uitstekende gelegenheid om je administratie te moderniseren en tegelijkertijd te profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen. Door nu te investeren in digitale facturatie, kun je niet alleen voldoen aan de komende wettelijke verplichtingen, maar ook je bedrijfsprocessen efficiënter maken en je administratieve lasten verlichten.

Bij Kantoor Dewulf begrijpen we dat deze veranderingen ingewikkeld kunnen lijken. Daarom staan we klaar om je te helpen navigeren door deze nieuwe regelgeving en de voordelen te maximaliseren voor jouw bedrijf. 

Maak een afspraak met één van onze dossierbeheerders voor meer informatie of als je vragen hebt. We helpen je graag verder!