Tijdelijke btw-verlaging voor zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen voor woningen jonger dan 10 jaar

Er zijn sinds 1 april 2022 opnieuw interessante veranderingen in de Belgische regels van toepassing rond duurzame energie-installaties. Sinds 1 april 2022 tot en met 31 december 2023 kun je namelijk profiteren van een verlaagd btw-tarief van 6% voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen, zonneboilers en warmtepompen in woningen die jonger zijn dan 10 jaar. Uiteraard is het doel van deze tijdelijke btw-verlaging om groene energie een duwtje in de rug te geven in splinternieuwe woonprojecten en tegelijkertijd onze planeet een handje te helpen. Voor woningen ouder dan 10 jaar was het verlaagd tarief van 6% al van toepassing en blijft deze regeling ongewijzigd. 

Lees snel verder om alles te weten te komen over deze btw-verlaging.

Voor welke woningen is het verlaagde btw-tarief van toepassing?

De voordelige btw-regeling is van toepassing op een gevarieerde reeks gebouwen die in hoofdzaak of uitsluitend als privéwoning dienen. Hieronder vallen:

1. Privéwoningen van particulieren: Individuele huiseigenaren kunnen gebruikmaken van het gunstige tarief door zonnepanelen, zonneboilers of warmtepompen te laten installeren op hun eigendom.

2. Woon- en Zorgcentra: Zowel woon- als zorgfaciliteiten voor ouderen kunnen eveneens profiteren van het verlaagde btw-tarief voor duurzame energie-installaties.

3. Internaten: Onderwijsinstellingen die slaapgelegenheden voor studenten aanbieden, hebben recht op het verminderde tarief wanneer zij investeren in zonne-energie, zonneboilers of warmtepompen.

4. Jeugdbeschermingstehuizen en voorzieningen: Instellingen die toezicht en zorg bieden aan jongeren, kunnen eveneens gebruikmaken van dit fiscale voordeel voor groene energie-initiatieven.

5. Opvangtehuizen: Organisaties die tijdelijk onderdak bieden aan mensen in noodsituaties hebben toegang tot het verlaagde tarief voor duurzame energievoorzieningen.

6. Psychiatrische verzorgingstehuizen: Zorginstellingen die zich richten op psychiatrische zorg kunnen hun inzet voor ecologische verantwoordelijkheid benadrukken door gebruik te maken van de voordelige btw-regeling voor duurzame energie-installaties.

7. Woningen bestemd voor beschut wonen: Specifieke woonruimtes die zijn ontworpen voor beschut wonen, komen eveneens in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief.

Het is essentieel om op te merken dat het betrokken onroerend goed uitsluitend of voornamelijk als privéwoning moet worden gebruikt om in aanmerking te komen. In gevallen waarin sprake is van dubbel gebruik van een gebouw, is een minimale privéwoninggebruik van 50% vereist om te voldoen aan de criteria voor het gunstige tarief. Deze specificaties zijn bedoeld om de juiste toepassing van de regeling te waarborgen en een solide basis te bieden voor duurzame energie-initiatieven in diverse woonsituaties.

Wie komt in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief?

Het interessante aan de verlaagde btw-regeling is dat deze niet exclusief geldt voor individuen. Ook bedrijven en verenigingen die onroerend goed in hun bezit hebben en dit bestemmen voor privébewoning (verhuur) kunnen gebruikmaken van het voordelige btw-tarief van 6% voor duurzame energie-installaties.

Wat zijn de technische voorwaarden?

Bij de installatie van zonneboilers en warmtepompen zijn specifieke technische vereisten van kracht. Deze richten zich voornamelijk op vastgestelde referentienormen met betrekking tot uitstoot. Dit is met name van toepassing op hybride systemen die gedeeltelijk gebruikmaken van fossiele brandstoffen. Indien het systeem louter elektriciteit als energiebron gebruikt, wordt automatisch voldaan aan de gestelde referentienorm. Het is echter van belang om te benadrukken dat ‘hybride warmtepompen’ vanaf 1 juli 2022 volledig worden uitgesloten van deze tariefverlaging.

Wat zijn de beperkingen?

Het verminderde tarief is niet geldig voor technische installaties die enkel bedoeld zijn voor het verschaffen van energie of warmte aan elementen van de woning die niet strikt als privéwoning worden benut. Dit omvat bijvoorbeeld installaties voor zwembaden, sauna’s en soortgelijke voorzieningen.

Belangrijk vereiste: de factuurvermelding

Vanaf 1 juli 2022 is het noodzakelijk om een specifieke vermelding op de factuur op te nemen om in aanmerking te komen voor het verlaagde btw-tarief. Deze vermelding bevestigt dat aan de voorwaarden voor het verlaagde tarief is voldaan.

De vermelding luidt als volgt:

Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat minder dan tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 pct. van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.

Conclusie

Om de voordelen van deze regeling te benutten, is het essentieel om de vermelding op de factuur op te nemen vanaf 1 juli 2022. Dit helpt om de juiste toepassing van het verlaagde tarief te waarborgen en zorgt voor transparantie in het proces. Heb je vragen over deze tijdelijke btw-verlaging? Twijfel dan zeker niet om een afspraak te maken afspraak te maken met één van onze dossierbeheerders.