Als ondernemer ben je ongetwijfeld vertrouwd met de aantrekkelijke fiscale voordelen die voortvloeien uit inkomsten uit auteursrechten. Deze regeling, die vaak wordt gebruikt als een slimme manier om de belastingdruk te verlagen, staat op het punt aanzienlijke wijzigingen te ondergaan. Vanaf 1 januari 2024 zullen er nieuwe regels van kracht zijn, die niet alleen jouw eigen inkomsten kunnen beïnvloeden, maar ook die van je medewerkers die auteursrechten ontvangen. Deze veranderingen kunnen een aanzienlijke impact hebben op de manier waarop je jouw financiën en die van je bedrijf beheert.
In deze blog duiken we dieper in de aard van deze wijzigingen, verkennen we de mogelijke gevolgen voor jou en je team, en bieden we praktische tips over hoe je je het beste kunt voorbereiden op deze nieuwe realiteit.
De overgangsregeling van 2023 voor de IT-sector
Voor 2023 geldt een overgangsregeling voor het auteursrechtenregime, met name relevant voor IT-professionals die voorheen profiteerden van fiscale voordelen. Belangrijke wijzigingen omvatten het halveren van het plafond voor auteursrechteninkomsten tot €35.110 en een verlaging van de aftrekbare kosten. Deze tijdelijke regeling, die slechts een jaar duurt, vereist dat IT-professionals hun fiscale strategieën heroverwegen en zich voorbereiden op de veranderingen die vanaf 2024 van kracht worden.
Wie komt (niet meer) in aanmerking vanaf 2024?
Vanaf 1 januari 2024 verandert het fiscaal gunstregime voor auteursrechten, waarbij de focus ligt op letterkunde, kunst, en openbare uitvoeringen van kunstenaars. Een ‘kunstwerkattest’ wordt vereist als erkenning van artistiek werk, wat de regeling beperkt tot traditionele artistieke domeinen. Deze aanpassing heeft directe gevolgen voor diverse sectoren en beroepen.
Vooral de IT-sector en beroepen zoals architecten, die voorheen vaak gebruikmaakten van het gunstregime voor auteursrechten, zullen waarschijnlijk niet langer in aanmerking komen. Deze uitsluiting kan een aanzienlijke impact hebben op de inkomsten en fiscale planning van professionals in deze sectoren.Voor journalisten brengt de nieuwe fiscale regeling voor auteursrechten, die ingaat vanaf 1 januari 2024, aanzienlijke veranderingen met zich mee. Journalistiek werk valt nog steeds binnen het toepassingsgebied van het regime, maar de in aanmerking te nemen auteursrechtenvergoeding daalt naar 30% van de totale vergoeding. Deze aanpassing wordt geleidelijk ingevoerd: voor het aanslagjaar 2024 blijft het 50%, daalt naar 40% in 2025, en bereikt uiteindelijk 30% in 2026. Deze veranderingen kunnen een significante impact hebben op de inkomsten van journalisten, vooral freelancers die afhankelijk zijn van auteursrechten als onderdeel van hun vergoeding. Het overgangsregime biedt enige tijd om aanpassingen te maken, maar het is cruciaal voor journalisten om hun fiscale strategieën te herzien en zich voor te bereiden op deze nieuwe realiteit.
Impact en mogelijke oplossingen
De aankomende wijzigingen in het auteursrechtenregime kunnen een aanzienlijke impact hebben op jou als zelfstandige, vooral als je actief bent in de IT-sector, en op je werknemers die in deze branche werken. Deze sector heeft traditioneel geprofiteerd van het fiscaal gunstregime voor auteursrechten, maar zal nu geconfronteerd worden met nieuwe uitdagingen. Het is daarom van cruciaal belang om strategieën te ontwikkelen om het nettoverlies voor jou en je medewerkers te compenseren.
Welke vergoedingen komen in aanmerking en wanneer?
Een belangrijke wijziging in het auteursrechtenregime betreft de introductie van een verdeelsleutel voor ‘gemengde facturen’, waarbij vergoedingen zowel voor dienstverlening als voor auteursrechten worden toegekend. Vanaf 1 januari 2023 is de verhouding op een gemengde factuur maximaal 50% beroepsinkomen en 50% auteursrechten. Deze verhouding wijzigt in de overgangsperiode: vanaf 1 januari 2024 wordt het minimaal 60% beroepsinkomen en maximaal 40% auteursrechten, en vanaf 1 januari 2025wordt dit wettelijk vastgelegd op minimaal 70% beroepsinkomen en maximaal 30% auteursrechten.
Voor vergoedingen die uitsluitend voor het toekennen van rechten (hergebruik) worden betaald, geldt deze verdeelsleutel niet, en blijft de vergoeding 100% een vergoeding voor auteursrechten. Deze nieuwe regeling vereist een nauwkeurige beoordeling van facturen en kan een aanzienlijke impact hebben op de fiscale behandeling van inkomsten uit auteursrechten.
Conclusie
De nieuwe regelgeving rond auteursrechten brengt uitdagingen met zich mee voor ondernemers en werkgevers. Het is essentieel om nu al na te denken over hoe je deze veranderingen binnen je onderneming gaat implementeren. Heb je vragen of nood aan advies? Maak een afspraak met één van onze dossierbeheerders voor meer informatie.
